De esta forma, el Servicio de Impuestos Internos (SII) determinó tres casos que correspondan a la fiscalización, exceptuando de la lista a las actividades solidarias o sociales.
Santiago, Chile – El Servicio de Impuestos Internos (SII) dio a conocer un plan de supervisión basado en información proporcionada por entidades financieras sobre cuentas de usuarios que reciben más de 50 transferencias de diferentes personas en un mes o más de 100 en un período de seis meses.
A raíz de esto, el Servicio de Impuestos Internos (SII), dispuso de tres situaciones que puedan detectarse a raíz de la nueva Ley de Cumplimiento Tributario.
Caso 1: Personas que reciben transferencias por motivos que no guardan relación con la venta de productos o servicios.
Se refiere a las situaciones cuando una persona recibe múltiples transferencias pero están relacionadas con actividades solidarias, cuotas sociales y/o familiares, recaudación de fondos comunitarios o cuotas de clubes deportivos. En esta instancia, el SII solo realizará el análisis de la información sin iniciar un proceso de fiscalización.
Caso 2: Personas que venden productos o prestan servicios de MANERA INFORMAL, sin iniciar actividades en el SII.
Aborda los casos de personas que no han iniciado actividades en el SII, pero que venden servicios o productos y reciben pagos. Estos pueden ser ofrecidos en canales físicos o digitales.
En esta situación, el SII contactará a los afectados para:
- Formalizar su situación y regularizar obligaciones tributarias.
- Emitir el documento tributario respectivo (boleta o factura).
- Presentar su declaración mensual de IVA.
- Presentar declaración anual de Renta.
- Dar aviso al SII sobre modificaciones de información, como cambio de domicilio o ampliación de giro.
Caso 3: Contribuyentes que INICIARON ACTIVIDADES pero no están cumpliendo correctamente sus obligaciones tributarias.
Se refiere a casos donde el contribuyente no cumple a cabalidad, como:
- Recibir pagos por transferencias electrónicas sin emitir documentos tributarios.
- Subdeclarar impuestos.
El SII realizará las siguientes acciones:
- Revisar documentos tributarios emitidos y detectar subdeclaraciones de IVA.
- Contrastar comportamiento tributario con otros contribuyentes similares.
- Informar discrepancias vía correo electrónico para que el contribuyente pueda rectificar.
Si los montos o frecuencias de incumplimiento son elevados, podría ejecutarse una auditoría. Además, el SII realizará visitas en terreno para verificar ventas y emisión de documentos tributarios.
En caso de incumplimiento, el SII podrá ejecutar auditorías o revisiones de cumplimiento, emitir liquidaciones y giros de impuestos correspondientes.
